Taxe și acte pentru venituri din Airbnb 2026: ghid complet
Ghid clar despre taxele și actele pentru veniturile din Airbnb în 2026: forme de organizare, impozit, CASS, taxa de ședere și declarații.
▸ Pe scurt
- Plătești impozit pe venit 10% + (peste plafon) CASS 10% la o bază de 6/12/24 salarii minime.
- Separat, încasezi și virezi taxa de ședere către primărie.
- Alegi între sistem real (venit minus cheltuieli) și normă de venit (forfetar).
- Plafon TVA: 300.000 lei/an. Declari prin Declarația Unică 212.
„Ce taxe Airbnb plătesc și ce acte îmi trebuie?" este cea mai frecventă întrebare a proprietarilor — și, din păcate, una pe care mulți o amână până la primul control sau până la termenul declarației. Acest ghid pune cap la cap toate piesele fiscale pentru 2026, cu exemple de calcul concrete, tabele și trimiteri la articolele dedicate. Toate cifrele sunt ilustrative; valorile exacte (salariu minim, plafoane) se actualizează anual.
Pasul 0: forma de organizare
Totul pornește de la cum operezi, pentru că forma juridică schimbă atât cota de impozit, cât și birocrația. Cele trei variante uzuale sunt persoana fizică, PFA-ul și microîntreprinderea (SRL). Persoana fizică este cea mai simplă și acoperă bine cazul proprietarului cu una-două proprietăți. PFA-ul permite deducerea cheltuielilor și oferă un cadru „de afacere", în schimbul unor contribuții și a unei evidențe mai stricte. Microîntreprinderea devine atractivă la venituri mari sau când reinvestești, dar implică contabilitate și declarații periodice. Comparația detaliată, cu praguri și exemple, este în PFA vs microîntreprindere vs persoană fizică. Acest ghid se concentrează pe cazul cel mai comun: persoana fizică ce obține venituri din cazare turistică.
Impozitul pe venit (10%)
Pe venitul net se aplică o cotă de impozit pe venit de 10%. Cheia este însă cum se determină „venitul net", pentru că aici intervine alegerea dintre sistemul real și norma de venit — o decizie care, pe un venit obișnuit, poate însemna câteva mii de lei diferență pe an.
Sistem real
În sistem real, impozitul de 10% se aplică pe venitul net = venituri încasate − cheltuieli deductibile. Deductibile sunt, în general, cheltuielile efectuate în scopul activității: comisioanele platformelor (Airbnb/Booking rețin un procent din fiecare rezervare), curățenia, consumabilele, o parte din utilități, reparațiile, eventual amortizarea unor dotări. Sistemul real te avantajează când ai cheltuieli reale mari și le poți documenta cu facturi.
Normă de venit
În norma de venit, impozitul se calculează forfetar, pe o normă stabilită anual de autorități pentru activitatea de cazare, indiferent cât cheltuiești efectiv. E simplu de administrat și avantajos când cheltuielile reale sunt mici. Dezavantajul: dacă ai investit mult (renovări, dotări), nu „recuperezi" nimic prin deduceri.
| Situația ta | Te avantajează de obicei |
|---|---|
| Cheltuieli reale mari (renovări, comisioane, utilități, amortizări) | Sistem real — deduci cheltuielile |
| Cheltuieli mici, venit stabil, vrei simplitate | Normă de venit — forfetar |
CASS — contribuția la sănătate
Peste un plafon anual, apare obligația de CASS (10%). Particularitatea esențială, pe care mulți o ratează: CASS nu se aplică pe tot venitul, ci pe o bază determinată de tranșa în care te încadrezi, exprimată în salarii minime brute pe an. Practic, cazi într-una dintre trei „cutii".
| Venit net anual | Bază de calcul CASS | CASS datorat (10%) |
|---|---|---|
| sub 6 salarii minime | opțional / fără obligație | 0 (cu excepții) |
| între 6 și 12 salarii minime | 6 salarii minime | 10% × (6 × salariu minim) |
| între 12 și 24 salarii minime | 12 salarii minime | 10% × (12 × salariu minim) |
| peste 24 salarii minime | 24 salarii minime | 10% × (24 × salariu minim) |
Pentru că totul se raportează la salariul minim brut (care se modifică anual), verifică cifra curentă pe ANAF înainte de a calcula.
Exemplul 1: venit de 60.000 lei, sistem real
Proprietar persoană fizică, sistem real, venit net anual 60.000 lei, salariu minim brut ilustrativ 4.050 lei:
Impozit pe venit: 10% × 60.000 = 6.000 lei
Încadrare CASS: 60.000 > 12 salarii minime (12 × 4.050 = 48.600) și < 24 (97.200) → bază = 12 salarii minime
CASS: 10% × 48.600 = 4.860 lei
Total obligații (fără taxa de ședere): ~10.860 lei
Exemplul 2: venit de 30.000 lei
Același proprietar, dar cu venit net 30.000 lei:
Impozit: 10% × 30.000 = 3.000 lei
Încadrare CASS: 30.000 > 6 salarii minime (24.300) și < 12 (48.600) → bază = 6 salarii minime
CASS: 10% × 24.300 = 2.430 lei
Total: ~5.430 lei
Observă cum CASS „sare" în trepte: trecerea pragului de 12 salarii minime aproape dublează contribuția. De aceea, lângă pragurile dintre tranșe, planificarea contează.
Taxa de ședere (separat de impozitele tale)
Pe lângă impozite, ai un al treilea flux: taxa de ședere, plătită de turist și virată de tine către bugetul local. Nu e un cost pentru tine, ci o sumă pe care o colectezi și o transmiți. Cuantumul și modul de calcul (procent din tarif sau sumă fixă pe noapte) diferă de la o localitate la alta. Detalii și mod de virare în ghidul taxei de ședere.
TVA: plafonul de 300.000 lei
Sub o cifră de afaceri de 300.000 lei/an ești scutit de TVA. Peste acest plafon, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie în termenul prevăzut, iar de acolo apar declarații suplimentare și obligația de a colecta TVA. E momentul în care un contabil nu mai e opțional.
Calendarul fiscal și declararea
Persoanele fizice depun online, în Spațiul Privat Virtual (SPV), Declarația Unică 212, de regulă până la 25 mai pentru veniturile anului precedent. Acolo declari veniturile realizate/estimate și obligațiile aferente (impozit + CASS). Termenul exact se poate modifica — verifică-l pe ANAF.
Ce documente păstrezi
- Evidența veniturilor pe fiecare platformă (rapoarte Airbnb/Booking).
- Facturile de cheltuieli (dacă ești în sistem real).
- Dovezile virării taxei de ședere.
- Recipisele declarațiilor depuse.
Greșeli fiscale frecvente
- Confuzia taxă de ședere ↔ impozit — obligații diferite, către destinatari diferiți.
- Ignorarea CASS — peste plafon, contribuția la sănătate e obligatorie.
- Alegerea greșită real/normă — fără un calcul, poți plăti mai mult decât e nevoie.
- Evidență „din memorie" — la final de an, reconstrucția costă timp și erori.
Ține fiscalitatea și documentele în ordine, fără Excel.
Vezi software-ul →Cum ții totul în ordine
Evidența veniturilor, a documentelor și a taxelor de ședere devine greoaie pe hârtie sau în Excel, mai ales pe mai multe proprietăți și platforme. Un software dedicat generează facturi, ține rapoarte financiare lunare și centralizează datele de care ai nevoie la declarare. Pentru cadrul de operare complet, vezi ghidul de regim hotelier. Încearcă gratuit 14 zile.
